海外账户申报 FBAR 和 8938 表：国内银行卡、微信支付宝要报吗？

美国生活2026年10月18日 · 约 8 分钟读完

来美国的华人，国内几乎都还留着点东西：上学时办的银行卡，爸妈用你名字存的定期，一个 A 股账户，一份有现金价值的保险，当然还有微信和支付宝。一旦成为美国税务居民，这些账户就要向美国申报，哪怕利息没几块钱、钱从来没动过。负责这件事的是两张表，名字相近，很容易搞混。这篇把两张表讲清楚，用的规则和门槛与我们的免费工具华人报税自查助手一致，都来自 IRS 和 FinCEN 的官方说明。

第一步：你算不算“美国人”？

FBAR 和 8938 表都只针对“美国人”（US person），非税务居民一般两张都不用交。下面几种情况算美国人：

• 美国公民，不论住在哪里。
• 绿卡持有人（绿卡测试）。
• 满足实际居住测试（substantial presence test）的签证持有人。当年在美至少 31 天，并且三年加权合计至少 183 天：当年天数全算，去年算三分之一，前年算六分之一。

学生和部分学者有豁免：持 F、J、M、Q 身份、属于“豁免个人”的年份，这些天数不计入：

• 学生（F-1、J-1 学生、M、Q）：前 5 个自然年豁免。一年里哪怕只待了一部分也算一整年，比如 2021 年 8 月入境，2021 年就算用掉一年。
• 访问学者、教师、实习研究人员（非学生身份的 J-1 或 Q）：如果前 6 个自然年中已有任意 2 年享受过豁免，当年就不再豁免。

豁免个人每年都要交 8843 表，零收入也要交。所以典型的 F-1 留学生，要么在来美第 6 个自然年成为税务居民，要么转 H-1B 后、H-1B 天数够了满足测试的那一年成为居民（年中转 H-1B 的，往往是转身份的第二年）。从那一年起，FBAR 和 8938 才可能适用。年内中途成为居民（双重身份年）的，8938 表也适用，因为它涵盖年内任何时间是税务居民的人。华人报税自查助手还提示：成为居民的第一年，FBAR 要覆盖整个自然年的账户。

FBAR（FinCEN 114 表）

• 谁要交：对境外金融账户拥有权益或签字权的美国人。
• 门槛：所有境外账户的“最高余额合计”在全年任何时候超过 1 万美元。这个数字由法律规定，不随通胀调整。
• 怎么交：在 FinCEN 的 BSA 电子申报系统（BSA E-Filing）网上提交，不随报税表，也不是交给 IRS。
• 截止日：4 月 15 日，自动延期到 10 月 15 日，不需要另外申请。

“最高余额合计”最容易算错。做法是：每个账户取全年最高余额，按美国财政部公布的当年最后一天汇率（Treasury Reporting Rate of Exchange）换算成美元，再加起来。不要求任何一个账户单独超过 1 万美元。2025 纳税年度的财政部年末汇率是 1 美元兑 6.998 元人民币。假如你的工行储蓄卡最高到过 5 万元，建行账户最高到过 3 万元，合计 8 万元，约合 11,430 美元，就要交 FBAR，并且两个账户都要列上。

另外几条值得记住：

• 共有账户：每位所有人都按账户全额申报。夫妻可以合并提交一份（Form 114a）。
• 签字权也算。如果父母的账户把你列为可以操作的人，即使钱不是你的，也可能需要在你的 FBAR 上申报。
• 罚款：非故意违规的民事罚款最高每份报告 16,536 美元（2025 年通胀调整）。根据最高法院 2023 年 Bittner 案判决，按每份报告计，而不是按每个账户计。
• 加密货币：只持有虚拟货币的账户目前不需要在 FBAR 上申报（FinCEN Notice 2020-2），但 FinCEN 表示计划修改。

8938 表（FATCA）

8938 表来自《海外账户税收合规法案》（FATCA），作为 1040 报税表的附表交给 IRS，只有当年需要报税时才需要提交。它申报的是“特定境外金融资产”，除了境外银行和证券账户，还包括一些 FBAR 不管的东西，比如境外养老金计划的权益。

12 月 31 日的总值超过年末门槛，或者年内任何时候超过“任何时候”门槛，就要提交。这些金额不随通胀调整。

和 FBAR 不同，只有签字权的账户不计入 8938 表；夫妻合报时，夫妻共有账户只算一次。

FBAR 和 8938 表对比

交了一张不能代替另一张。住在美国的单身人士，国内存款 60 万元（按 2025 年末汇率约 8.6 万美元），两条线都超了，两张都要交。

国内哪些账户要算？

• 银行账户（活期、定期、储蓄，包括绑定的借记卡）：两张表都要算。
• 证券账户（A 股，在银行或券商买的基金）：要算。
• 有现金价值的保险或年金：要算。
• 社保养老金和公积金：8938 表说明里列了境外养老金计划的权益；但我们没有找到 FinCEN 针对中国社保或公积金账户的 FBAR 说明，这一项按“尚无定论”看待。
• 父母名下的账户：只有你拥有权益或签字权时才算。

微信零钱、支付宝余额要申报吗？

这是大家问得最多的问题，实话是：官方没说过。我们没有找到 IRS 或 FinCEN 关于微信零钱 / 零钱通、支付宝余额 / 余额宝是否属于 FBAR 或 8938 表“金融账户”的任何说明。FBAR 规则涵盖在“金融机构（或提供金融机构服务的其他人）”开立的账户，不少人为了稳妥一并申报，但这是自己的判断，不是明文规定。如果你的合计金额要把电子钱包算进去才超过 1 万美元，建议找熟悉跨境税务的 CPA 或注册税务代理（EA）确认。华人报税自查助手会把这类账户标为“尚无定论”，并告诉你它们会不会改变结论。

父母给的钱：3520 表

还有一张相关的表，很多家庭会漏掉。如果你是美国人，一个纳税年度内从非居民外国个人或外国遗产（比如在国内的父母）收到的赠与或遗产合计超过 10 万美元，就要用 3520 表申报。有亲属关系的赠与人（比如爸爸和妈妈）要合并计算，超过 5,000 美元的每一笔都要列出。赠与本身一般不用交税。3520 表要和报税表分开单独邮寄给 IRS，截止日和报税表相同（报税延期则一并延期），不申报的罚款是赠与金额的每月 5%，最高 25%。来自外国公司或合伙企业的赠与门槛低得多：2025 年 20,116 美元，2026 年 20,573 美元。如果你要在中美之间汇这笔钱，可以看看我们的汇款回国指南，里面讲了外汇局的 5 万美元额度和汇款方的美国申报规定。

华人报税自查助手能帮什么

华人报税自查助手先帮你判断税务身份（自动算实际居住测试和 F/J 豁免年份），然后让你逐个录入海外账户，可以直接填人民币或其他币种。它按财政部汇率换算，分别算出 FBAR 和 8938 表的合计金额，标出微信、支付宝、养老金这类尚无定论的项目，检查 3520 表，最后给你一张带截止日期和官方链接的清单。中英文都有，在浏览器里运行，不用注册。反方向汇款的话，中美汇款计算器可以比较电汇、Wise、Remitly 和西联的成本。如果你还在 F-1 或 OPT 阶段，H-1B 中签率 + OPT 时间线可以帮你看清身份什么时候变化，税务身份也会跟着变。

常见问题

我是 F-1 学生，要交 FBAR 吗？

前 5 个自然年通常不用。这期间你是豁免个人，一般属于非税务居民，而 FBAR 只针对美国人。但 8843 表每年都要交。一旦成为税务居民，比如来美第 6 个自然年，或者 H-1B 天数满足实际居住测试之后，就要按 FBAR 规则办。

交了 8938 表还要交 FBAR 吗？

两个门槛都超了就都要交。这是两项独立的要求，交给不同机构：FBAR 在网上交给 FinCEN，8938 表随报税表交给 IRS。

微信零钱和支付宝余额要申报吗？

IRS 和 FinCEN 都没有官方说明。不少人为了稳妥一并申报。如果正是算上它们才超过门槛，决定之前最好咨询专业税务人士。

以前几年漏交了 FBAR 怎么办？

尽快补交。对于非故意漏报海外账户的人，IRS 有“简化申报合规程序”（Streamlined Filing Compliance Procedures）等补救途径。具体走哪条路，可以请专业人士帮你判断。

父母汇给我的钱要交税吗？

父母给的赠与一般不算你的应税收入。但如果你是美国人，一个纳税年度内来自外国个人的赠与合计超过 10 万美元，就要用 3520 表申报。

官方来源

• FinCEN：Report Foreign Bank and Financial Accounts（FBAR）
• IRS：Report of Foreign Bank and Financial Accounts（FBAR）
• FinCEN：FBAR 逐项填写说明（PDF）
• FinCEN：共有账户的申报
• FinCEN BSA 电子申报系统
• IRS：8938 表与 FBAR 要求对比
• IRS：8938 表填表说明
• IRS：实际居住测试（Substantial Presence Test）
• IRS：豁免个人（学生）
• IRS Publication 519：外国人税务指南
• IRS：3520 表填表说明
• IRS Rev. Proc. 2025-32（2026 年通胀调整，PDF）
• 美国财政部报告汇率（Treasury Reporting Rates of Exchange）
• IRS：简化申报合规程序（Streamlined Filing Compliance Procedures）

最后更新：2026-10-18。本文仅供参考，不构成税务或法律建议。文中门槛和规则以 2026 年 10 月 IRS 和 FinCEN 官方说明为准，请以上方官方页面为准，并就个人情况咨询专业税务人士。